Op elke factuurregel en elke kostenregel kies je een btw-tarief. Dit is wat de tarieven betekenen en wanneer je ze gebruikt.
De tarieven
21% — het algemene tarief. Het uitgangspunt. Staat er geen uitzondering op wat je levert, dan geldt 21%. Voor de meeste dienstverlenende zzp'ers is dit het enige tarief dat ze nodig hebben.
9% — het verlaagde tarief. Geldt voor een vastgestelde lijst van goederen en diensten: voedingsmiddelen, boeken, medicijnen, kappers, schilderwerk aan oudere woningen, personenvervoer en meer. De lijst is precies afgebakend; zit jouw dienst er niet met zoveel woorden in, dan is het 21%.
0% — het nultarief. Vooral bij export naar landen buiten de EU en bij bepaalde internationale leveringen. Je berekent geen btw, maar mag de btw op je kosten wél aftrekken.
Vrijgesteld. Sommige sectoren zijn vrijgesteld van btw, zoals zorg, onderwijs, verzekeringen en sommige financiële diensten. Vrijgesteld is niet hetzelfde als 0%: bij vrijstelling mag je de btw op de bijbehorende kosten juist níet aftrekken.
Verlegd. De btw wordt niet door jou maar door je klant aangegeven. Dit speelt onder meer bij onderaanneming in de bouw en bij het uitlenen van personeel. Op je factuur zet je dan "btw verlegd" en het btw-identificatienummer van je klant; je berekent zelf geen btw.
Tarieven veranderen. Per 1 januari 2026 ging het tarief voor logies bijvoorbeeld van 9% naar 21%. Werk je in een sector met een verlaagd tarief, controleer dan aan het begin van elk jaar of er iets gewijzigd is.
Klanten in het buitenland
Ondernemers in andere EU-landen. Lever je goederen of diensten aan een ondernemer met een geldig btw-identificatienummer in een ander EU-land, dan verleg je de btw naar die klant. Je vermeldt het btw-id van je klant op de factuur en geeft de omzet aan in rubriek 3b.
Belangrijk: daarnaast moet je een opgaaf intracommunautaire prestaties (ICP) indienen bij de Belastingdienst, waarin je per klant vermeldt wat je geleverd hebt. De ZZP App berekent wel rubriek 3b, maar dient die ICP-opgaaf niet voor je in — dat doe je zelf via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
Particulieren in andere EU-landen. Hier gelden andere regels, met drempelbedragen en de mogelijkheid om via de éénloketregeling aan te geven. Kom je in deze situatie, leg hem dan voor.
Buiten de EU. Leveringen naar landen buiten de EU vallen doorgaans onder het nultarief, aan te geven in rubriek 3a.
Inkopen uit het buitenland
Koop je in bij een ondernemer in een ander EU-land — denk aan software of advertenties — dan wordt de btw meestal naar jou verlegd. Je geeft die btw zelf aan én trekt hem in dezelfde aangifte weer af. Per saldo betaal je niets, maar het moet wel in je aangifte staan.
In de ZZP App kies je op de kostenregel het btw-type Van binnen EU of Van buiten EU; de verwerking in de juiste rubrieken gaat dan vanzelf. Zie Uitgaven toevoegen.
Helemaal geen btw: de KOR
Blijft je omzet onder € 20.000 per jaar, dan kun je je aanmelden voor de kleineondernemersregeling. Je rekent dan geen btw, trekt geen voorbelasting af en doet geen btw-aangifte meer. Je uitgaven blijf je wél gewoon vastleggen. Zie De kleineondernemersregeling (KOR).
Bij twijfel
Weet je niet welk tarief bij jouw dienst hoort, gok dan niet. Het verschil tussen 9% en 21% loopt over een jaar hard op, en een correctie achteraf raakt al je facturen uit die periode. De Belastingdienst heeft per sector uitleg, en je boekhouder kent de afbakening.
Meer bij de Belastingdienst
De bedragen op deze pagina gelden voor 2026 en kunnen per jaar wijzigen. Baseer je een keuze erop, controleer ze dan bij de bron:
- Btw-tarieven: welke tarieven zijn er, en wanneer past u ze toe? — de actuele lijst met wat onder 9% valt.
- Opgaaf ICP bij zakendoen met andere EU-landen — hoe en wanneer je de ICP-opgaaf indient.
- Kleineondernemersregeling (KOR) en de voorwaarden voor deelname.
Dit is algemene uitleg, geen belastingadvies. Twijfel je over jouw situatie, leg hem dan voor aan een boekhouder — onze support kent de app, niet jouw administratie.