Blijft je omzet onder € 20.000 per jaar, dan kun je je aanmelden voor de kleineondernemersregeling. Je bent dan vrijgesteld van btw: je rekent geen btw aan je klanten, je trekt geen voorbelasting af en je doet in principe geen btw-aangifte meer.
Die grens van € 20.000 geldt voor 2026 en kan wijzigen. Omdat je hele keuze eraan hangt — en het overschrijden ervan directe gevolgen heeft voor je facturen — controleer je hem bij de Belastingdienst voordat je je aanmeldt of je jaar plant. De actuele voorwaarden staan bij Voorwaarden voor deelname aan de KOR.
Verwar dit niet met de oude KOR van vóór 2020. Dat was een korting op de af te dragen btw, verwerkt in rubriek 5d van de aangifte. Die regeling bestaat niet meer; het veld staat alleen nog op het formulier van de Belastingdienst.
Is de KOR iets voor jou?
Grofweg: het is gunstig als je vooral aan particulieren levert, en ongunstig als je veel btw op je kosten hebt of vooral aan ondernemers levert.
- Lever je aan particulieren, dan word je effectief goedkoper zonder dat je minder overhoudt — je klant betaalt geen btw meer.
- Lever je aan ondernemers, dan merkt je klant er niets van; die verrekende de btw toch al. Jij verliest wel je aftrek.
- Doe je grote investeringen, dan verlies je de btw daarop. Dat kan de regeling in één klap onaantrekkelijk maken.
Aanmelden doe je bij de Belastingdienst, via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Sinds 2025 geldt er geen minimale deelnameperiode meer; afmelden vraag je uiterlijk één maand voor het einde van een kwartaal aan. Kom je in een jaar boven de € 20.000 uit, dan vervalt de regeling per direct — vanaf de levering waarmee je over de grens gaat, reken je weer btw.
Het is een keuze met gevolgen voor meerdere jaren. Bespreek hem met een boekhouder voordat je je aanmeldt.
Wat verandert er in de app?
De ZZP App gaat er standaard van uit dat je btw-plichtig bent. Doe je mee aan de KOR, dan gebruik je een deel van de app anders:
- Facturen maak je zonder btw. Zet het btw-tarief van je factuurregels op 0% of geen btw, en vermeld op je factuur dat je de kleineondernemersregeling toepast.
- De btw-aangifte gebruik je niet. Je legt geen aangiftes meer vast en er is niets te koppelen aan de Belastingdienst.
- Uitgaven boek je gewoon, maar anders — zie hieronder.
Uitgaven blijven wél nodig
Dit is de meest gemaakte denkfout: "ik kan de btw toch niet terugvragen, dus ik hoef mijn bonnen niet meer in te voeren." Dat klopt niet.
De KOR gaat alleen over btw. Je kosten blijven volledig meetellen bij het bepalen van je winst, en over die winst doe je nog steeds aangifte inkomstenbelasting. Voer je je uitgaven niet in, dan is je winst te hoog en betaal je te veel belasting.
Wat er wel verandert is hóe je ze boekt. De btw die je leverancier rekende is voor jou geen terug te vragen bedrag meer, maar onderdeel van de kostprijs. Je kosten zijn dus het bedrag inclusief btw.
In de app regel je dat met één vinkje op de uitgave:
- Voer de uitgave in zoals altijd, met het btw-tarief dat je leverancier op de factuur heeft gezet — dus gewoon 21% of 9%.
- Zet het vinkje BTW aftrekbaar uit.
De app boekt de kosten dan automatisch inclusief btw en neemt niets op in je voorbelasting. Zie Uitgaven toevoegen.
Laat het echte tarief staan en gebruik het vinkje — kies niet het btw-type "Geen". Het eindresultaat in je kosten is hetzelfde, maar met het juiste tarief blijft zichtbaar wat er werkelijk op de bon stond. Dat scheelt werk als je later uit de KOR stapt, en het zorgt dat inkopen uit andere EU-landen wél in de juiste aangifterubriek terechtkomen.
Let op: BTW aftrekbaar staat standaard aan en is een instelling per uitgave, dus je zet hem bij elke nieuwe uitgave zelf uit — ook bij bonnen die automatisch zijn ingelezen.
Dat geldt ook voor je afschrijvingen: je activeert dan de aanschafwaarde inclusief btw.
Je omzet bewaken
Je moet zelf in de gaten houden of je onder de € 20.000 blijft. Ook daarvoor heb je je administratie in de app nodig: op je startpagina en in je winst- en verliesrekening zie je je omzet van het lopende jaar staan.
Zie je de grens naderen, wacht dan niet af. Zodra je eroverheen gaat moet je vanaf die levering btw rekenen, en dat is lastig recht te zetten bij een klant die al een factuur zonder btw heeft gehad.
Inkopen uit het buitenland
Koop je met de KOR in bij een ondernemer in een ander EU-land, dan kan er alsnog btw naar jou verlegd worden die je moet aangeven — zonder dat je hem mag aftrekken. Dat is een uitzondering op "geen aangifte meer".
Boek je zo'n uitgave met het btw-type Van binnen EU en het vinkje BTW aftrekbaar uit, dan doet de app het goede: de verlegde btw komt bij je kosten terecht en niet bij je voorbelasting, terwijl de bijbehorende aangifterubriek wel gevuld wordt. Speelt dit bij jou, leg de aangiftekant dan wel even voor aan een boekhouder.
Meer bij de Belastingdienst
De bedragen op deze pagina gelden voor 2026 en kunnen per jaar wijzigen. Baseer je een keuze erop, controleer ze dan bij de bron:
Dit is algemene uitleg, geen belastingadvies. Twijfel je over jouw situatie, leg hem dan voor aan een boekhouder — onze support kent de app, niet jouw administratie.